澳洲房产土地转让税征收标准

房屋的土地转让税概述

澳洲房产的土地转让税是指在房屋转让过程中需要向政府交纳的税费。澳洲房产土地转让税额的大小由转让金额决定，在特定情况下可以申请减免，澳洲房产土地转让税由购房者交纳。

土地转让税的征收标准

澳洲的各个州和领地都是按照不同价格区间计算土地转让税的交付比例，但不同州比率会略有不同。

新南威尔士州土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
14,000澳币以下	每100澳币需付1.25澳币
14,000-30,000澳币	175澳币+超过14，000澳币的部分×1.5%
30,000-80,000澳币	415澳币+超过30,000澳币的部分×1.75%
80,000-300,000澳币	1,290澳币+超过80,000澳币的部分×3.5%
300,000-1,000,000澳币	8,990澳币+超过300,000澳币的部分×4.5%
1,000,000澳币以上	40,490澳币+超过1,000,000澳币的部分×5.5%
3,000,000澳币以上	150,490澳币+超过1,000,000澳币的部分×7%

注：购买已建造好的房屋，购买澳洲房产者需要支付全额的土地转让税。如果购买的是楼花（期房），购房者只需要支付部分的土地转让税，即根据进度来计算土地转让税；如果购房者买的时候房屋还没开始建造，那么购房者只需要支付相当于土地价值的那部分土地转让税，即买得越早，土地转让税可以减免得越多。

维多利亚州土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
20,000澳币以下	每100澳币需支付1.4澳币
20,000~115,000澳币	280澳币+超过20,000澳币的部分×2.4%
115,000~870,000澳币	2,560澳币+超过115,000澳币的部分×6%
870,000澳币以上	每100澳币需支付5.5澳币

注：2015年7月1日起，澳大利亚维多利亚州政府开始对外籍人士的房产实体转让行为征收土地转让税，即海外人士购买维州房产需要缴纳的土地转让税为：一般土地转让税+房产总价×3%的额外土地转让税。

以购买50万的期房为例，原本需要缴纳的土地转让税为2,750澳币，而海外人士在新税制度下，就需要多缴付合同价格3%的额外税收，即500,000×3%=15,000澳币，因此，这套总价50万澳币的期房最终所需缴纳土地转让税金额是2,750+15,000=17,750澳币。

昆士兰州土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
20,000澳币以下	150澳币
20,000-50,000澳币	300澳币+超过20,000澳币的部分×2.25%
50,000-100,000澳币	975澳币+超过50,000澳币的部分×2.75%
100,000-250,000澳币	2,350澳币+超过100,000澳币的部分×3.25%
250,000-500,000澳币	7,225澳币+超过250,000澳币的部分×3.5%
500,000澳币以上	1,5975澳币+超过500,000澳币的部分×3.75%

南澳土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
12,000澳币以下	每100澳币需支付1澳币
12,000-30,000澳币	120澳币+超过12,000澳币的部分×2%
30,000-50,000澳币	480澳币+超过30,000澳币的部分×3%
50,000-100,000澳币	1,080澳币+超过5,0000澳币的部分×3.5%
100,000-200,000澳币	2,830澳币+超过100,000澳币的部分×4%
200,000-250,000澳币	6,830澳币+超过200,000澳币的部分×4.25%
250,000-300,000澳币	8,955澳币+超过250,000澳币的部分×4.75%
300,000-500,000澳币	11,330澳币+超过300,000的部分×5%
500,000澳币以上	21,330澳币+超过500,000的部分×5.5%

注：在南澳，对于第一次购买澳洲房产者，如购置价格低于80,000澳币，将减免全部土地转让税；减免的土地转让税将随着房屋的价格增高而递减，而房屋价格超过130,000澳币的部分将没有减免土地转让税的优惠。

西澳土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
80,000澳币以下	每100澳币需支付2.3澳币
80,000-100,000澳币	1,840澳币+超过80,000澳币的部分×3.45%
100,000-250,000澳币	2,530澳币+超过100,000澳币的部分×4.75%
250000-500,000澳币	9,655澳币+超过250,000澳币的部分×5.9%
500,000澳币以上	24,405澳币+超过500,000澳币的部分×6.3%

注：在西澳，购房土地转让税有一定的减免优惠，其中房价的100,000澳币部分，可减收1.5%；100,000至135,000澳币部分，可减收5.5%，135,000澳币以上的部分没有减免。

塔斯马尼亚土地转让税

房屋价值	土地转让税计算
1,300澳币以下	20澳币
1,300-10,000澳币	每100澳币需支付1.5澳币
10,000-30,000澳币	150澳币+超过10,000澳币的部分每×2%
30,000-75,000澳币	550澳币+超过30,000澳币的部分×2.5%
75,000-150,000澳币	1,675澳币+超过75,000澳币的部分×3%
150,000-225,000澳币	3,925澳币+超过150,000澳币部分×3.5%
225,000澳币以上	6,550澳币+超过225,000澳币的部分×4%

首都地区土地转让税ACT

房屋价值	土地转让税计算（2015年6月3日至今的交易）
200,000澳币以下	20澳币或者每100澳币需支付1.8澳币（以金额高的为主）
200,001-300,000澳币	3,600澳币+超过200,000澳币的部分×3%
300,001-500,000澳币	6,600澳币+超过300,000澳币的部分×4%
500,001-750,000澳币	14,600澳币+超过500,000澳币的部分×5%
750,001-1,000,000澳币	27,100澳币+超过750,000澳币的部分×6.5%
1,000,001-1,454,999澳币	43,350澳币+超过1,000,000澳币的部分×7%
1,455,000澳币以上	每100澳币需支付5.17澳币

各州土地转让税费比较

地区	10万	15万	25万	50万	75万	100万
维多利亚VIC	2200	4660	10660	25660	40660	55000
新南威尔士NSW	1990	3740	7240	17990	29240	40490
昆士兰QLD	2350	3975	7225	15975	25350	34725
南澳SA	2830	4830	8955	21330	35080	48830
西澳WA	2530	4905	9655	24405	40135	55905
塔斯马尼亚TAS	2425	3925	7550	17550	27550	37550
首都地区ACT	2000	3750	7500	16500	34875	49250
北领地NT	2750	4612	9312	26750	40500	54000